Rekod transaksi dan cukai: e-invoice dalam app, penyata CSV di web, dan pendirian LHDN

LHDN jawab soalan cukai crypto dalam kompilasi soal jawab Seminar Percukaian Kebangsaan 2024 (sesi 23 Okt 2024). Salah satu soalan dalam dokumen tu sebut Luno secara nama. Ringkasnya ada empat perkara.

1. Tak semua untung crypto kena cukai. LHDN kata sama ada untung crypto kena cukai bergantung pada sifat untung tu, iaitu bersifat modal atau bersifat hasil, dan pada petunjuk perdagangan. Pelaburan crypto dianggap aktiviti perniagaan kalau ia berterusan, sistematik, aktif, membawa risiko kewangan dan bertujuan buat untung. Transaksi yang kerap lebih menunjukkan sifat perdagangan berbanding transaksi terpencil.
2. Contoh yang tak kena cukai. Dalam soalan 2 kepada LHDN, seseorang beli Bitcoin 10 tahun lepas dan sekarang guna Bitcoin tu untuk beli kereta. LHDN jawab, kalau itu satu-satunya transaksi dalam tempoh 10 tahun tu, untungnya tidak tertakluk kepada cukai. LHDN tambah, setiap kes dan fakta sebenar tetap diperhalusi.
3. Bila kena lapor. Kalau untung crypto memang kena cukai, LHDN kata cukai dikenakan pada tarikh crypto dijual atau dilupuskan, ikut subseksyen 24(1) Akta Cukai Pendapatan 1967. Dalam soalan 3 kepada LHDN, crypto dibeli 1 Jan 2025 dan dijual 31 Dis 2027, jadi LHDN jawab untung tu dilapor dalam Tahun Taksiran 2027 (untuk individu).
4. Kira dalam Ringgit. Untuk lapor cukai, nilai crypto mesti ditukar ke Ringgit Malaysia ikut nilai pada masa transaksi. LHDN juga kata untung dari tukar crypto ke Ringgit yang dah direalisasi dikenakan cukai pendapatan.

Kalau rugi pula? Kalau perniagaan crypto rugi dalam satu tahun, LHDN kata rugi larasan tu boleh ditolak dari pendapatan agregat tahun yang sama. Baki rugi yang tak habis diserap boleh dibawa ke hadapan untuk ditolak dari pendapatan perniagaan tahun berikutnya, terhad kepada 10 tahun taksiran berturut-turut.

Kementerian Kewangan. Menurut laporan Malay Mail pada 29 Ogos 2025, Kementerian Kewangan dalam jawapan bertulis Parlimen kata pendapatan dari aktiviti crypto seperti dagangan, perlombongan dan pertukaran di Malaysia tertakluk kepada cukai pendapatan bawah Seksyen 4 Akta Cukai Pendapatan 1967. Laporan Malay Mail.

"ACP" dalam dokumen LHDN bermaksud Akta Cukai Pendapatan 1967. Setiap kes ikut fakta sendiri, dan daus tak beri nasihat cukai. Rujuk perunding cukai untuk keadaan korang, dan simpan rekod setiap transaksi dalam Ringgit.

Tiada artikel atau terma Luno yang kata Luno hantar laporan transaksi pengguna kepada LHDN secara automatik. Travel Rule pula benda lain: ia pasal maklumat penghantar dan penerima bila crypto dihantar antara platform, bukan laporan cukai.

• Luno kata ia nilai permintaan maklumat dari pihak berkuasa satu-satu, perlukan permintaan bertulis yang sah ikut proses undang-undang, dan hanya dedahkan maklumat yang Luno wajib dedahkan dari segi undang-undang.
• LHDN kata ia bekerjasama dengan pihak ketiga yang terlibat secara langsung dengan operasi dan aktiviti wang digital, bertukar maklumat dengan pentadbir cukai negara lain, dan pantau media sosial, platform wang digital dan laman web setiap hari.
• Terma Luno Malaysia kata pengguna sendiri bertanggungjawab tentukan cukai yang terpakai pada transaksi dalam akaun Luno, dan lapor serta bayar cukai kepada pihak berkuasa cukai.

Jadi jangan harap Luno "uruskan" cukai korang. Simpan rekod sendiri, dan rujuk perunding cukai.

• E-invoice bulanan Luno bermula untuk transaksi Julai 2025. Transaksi sebelum Julai 2025 kena guna penyata dompet dari web.
• Dalam app daus, senarai E-invoices cuma bermula November 2025, walaupun Luno kata e-invoice bermula Julai 2025. Jadi untuk rekod penuh tahun 2025, guna penyata dompet dari web, bukan e-invoice sahaja.
• Tarik penyata CSV setiap dompet (Ringgit dan setiap syiling) ikut tahun.
• Simpan e-invoice bulanan sebagai bukti caj yang dibayar (termasuk SST 8%).